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5月31日前,所有會計和老板必須完成這件事!否

2019-05-13 15:35 來源:達峰網

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不按時匯算清繳有什么后果?

匯算清繳的對象、步驟和時間是什么?

匯算清繳需要填報的表具體有哪些呢?

匯算清繳的基本概念

企業所得稅匯算清繳是指申報交納企業所得稅的各種經濟性質的單位,年終匯算清繳時,需要向主管稅務機關提交的審核文件,以確認企業所得稅納稅申報表中反映的情況是否真實、合理,是否符合國家稅收政策的規定。

既然明白了什么是匯算清繳,那么就再來了解一下未按時完成匯算清繳會有什么嚴重后果?

不按時匯算清繳的嚴重后果

1、法人代表不能貸款買房;

2、法人代表不能辦移民;

3、法人代表不能領養老保險;

4、公司會每年被稅務局罰款2000至1萬元;

5、有欠稅,企業法人代表會被阻止出境;搭不了飛機和高鐵;

6、長期不申報稅收,稅務局會上門檢查;

7、長期不申報稅收,發票會被鎖機;

8、工商信用網進經營異常名錄,所有對外申辦業務全部限制,如:銀行開戶、進駐商城等。

匯算清繳的對象

匯算清繳的對象主要分為兩種:

1.實行查賬征收的企業;

2.實行核定應稅所得率的企業。

跨地區經營匯總納稅的二級分支機構也必須按規定進行年度申報。

小提示:實行核定定額征收企業所得稅的企業,不進行匯算清繳。

匯算清繳的工作步驟

1.匯算。依照《企業所得稅法》及其實施條例和相關規定,自行計算2018年應納稅所得額和應納所得稅額,根據季度已預繳企業所得稅額,確定2018年應補或者應退稅額。

2.填寫《年度納稅申報表》,在規定的時間內,向主管稅務機關辦理年度納稅申報。

3.結清稅款。

匯算清繳的時間

《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定:企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款。比如,2018年企業所得稅匯算清繳時間:2019年1月1日至5月31日。

大多數企業都是每年3-5月集中申報。

匯算清繳,具體要填哪些表?

1.《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》

必填表,填報內容包括基本經營情況、有關涉稅事項情況、主要股東及分紅情況三部分。

納稅人填報申報表時,首先填報此表,為后續申報提供指引。

2.《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》

本表為必填表,是納稅人計算申報繳納企業所得稅的主表。納稅人應當根據《稅法》計算填報利潤總額、應納稅所得額和應納稅額等有關項目。

3.《一般企業收入明細表》

納稅人應根據國家統一會計制度的規定,填報“主營業務收入”“其他業務收入”和“營業外收入”。

4.《金融企業收入明細表》

本表僅適用于金融企業填報,應根據企業會計準則的規定填報“營業收入”“營業外收入”。

5.《一般企業成本支出明細表》

本表適用于除金融企業、事業單位和民間非營利組織外的納稅人填報,根據國家統一會計制度的規定,填報“主營業務成本”“其他業務成本”和“營業外支出”。

6.《金融企業支出明細表》

本表僅適用于金融企業填報,納稅人根據企業會計準則的規定填報“營業支出”“營業外支出”。

7.《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》

本表適用于事業單位和民間非營利組織填報,納稅人應根據事業單位會計準則、民間非營利組織會計制度的規定,填報“事業單位收入”“民間非營利組織收入”“事業單位支出”“民間非營利組織支出”等。

8.《期間費用明細表》

本表適用于除事業單位和民間非營利組織外的納稅人填報,納稅人應根據企業會計準則,填報“銷售費用”“管理費用”和“財務費用”等項目。

9.《納稅調整項目明細表》

本表反映納稅人財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致,需要進行納稅調整的項目和金額情況。

10.《視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表》

填報視同銷售行為、房地產企業銷售未完工產品、未完工產品轉完工產品特定業務的稅收規定及納稅調整情況。

11.《未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》

本表反映納稅人會計處理按照權責發生制確認收入,而稅收規定不按照權責發生制確認收入,需要進行納稅調整的項目和金額情況。

12.《投資收益納稅調整明細表》

本表反映納稅人發生投資收益,由于會計處理與稅收規定不一致,需要進行納稅調整的項目和金額情況。

13.《專項用途財政性資金納稅調整明細表》

本表適用于發生符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金納稅調整項目的納稅人填報,由于會計處理與稅收規定不一致,需要進行納稅調整的金額情況。

14.《職工薪酬支出及納稅調整明細表》

納稅人只要發生職工薪酬支出,均需填報本表。

15.《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表》

本表反映納稅人發生的廣告費和業務宣傳費支出,會計處理與稅收規定不一致,需要進行納稅調整的金額情況。

16.《捐贈支出及納稅調整明細表》

納稅人發生相關支出(含捐贈支出結轉),無論是否納稅調整,均應填報本表。

17.《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》

納稅人只要發生資產折舊、攤銷,均需填報本表。

18.《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》

本表應填報資產損失的會計處理、稅收規定,以及納稅調整情況。

19.《企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》

本表反映納稅人發生企業重組、非貨幣性資產對外投資、技術入股等業務所涉及的所得或損失情況,以及由于會計處理與稅收規定不一致,需要進行納稅調整的項目和金額情況。

20.《政策性搬遷納稅調整明細表》

本表反映納稅人發生政策性搬遷所涉及的所得或損失,由于會計處理與稅收規定不一致,需要進行納稅調整的項目和金額情況。

21.《特殊行業準備金及納稅調整明細表》

本表適用于保險、證券、期貨、金融、擔保、小額貸款公司等特殊行業納稅人填報,只要會計上發生準備金,不論是否納稅調整,均需填報。

22.《企業所得稅彌補虧損明細表》

本表反映納稅人以前年度發生的虧損需要在本年度結轉彌補的金額,本年度可彌補的金額以及可繼續結轉以后年度彌補的虧損額情況。

納稅人彌補以前年度虧損時,應按照“先到期虧損先彌補、同時到期虧損先發生的先彌補”的原則處理。

23.《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》

本表反映納稅人本年度所享受免稅收入、減計收入、加計扣除等優惠政策的項目和金額情況。

填報本年發生的免稅收入、減計收入和加計扣除優惠情況。

24.《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》

本表反映納稅人本年度享受居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅優惠政策的項目和金額情況。

25.《研發費用加計扣除優惠明細表》

本表反映納稅人享受研發費用加計扣除優惠政策情況。納稅人以前年度有銷售研發活動直接形成產品(包括組成部分)對應材料部分未扣減完畢的,應填報以前年度未扣減情況。

26.《所得減免優惠明細表》

填報本年發生的所得減免優惠情況,《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)第19行“納稅調整后所得”為負數的,無需填報本表。

27.《抵扣應納稅所得額明細表》

企業只要本年有新增符合條件的投資額、從有限合伙制創業投資企業分得的應納稅所得額或以前年度結轉的尚未抵扣的股權投資余額,無論本年是否抵扣應納稅所得額,均需填報本表。

28.《減免所得稅優惠明細表》

本表反映納稅人本年度享受減免所得稅優惠政策(包括小型微利企業、高新技術企業、民族自治地方企業、其他專項優惠等)的項目和金額情況。

29.《高新技術企業優惠情況及明細表》

本表應填報高新技術企業基本信息和本年優惠情況。不論是否享受優惠政策,高新技術企業資格在有效期內的納稅人均需填報本表。

30.《軟件、集成電路企業優惠情況及明細表》

本表反映納稅人本年度享受軟件、集成電路企業優惠政策的有關情況。

31.《稅額抵免優惠明細表》

本表反映納稅人享受購買專用設備投資額抵免稅額優惠政策的項目和金額情況。納稅人有以前年度結轉的尚未抵免的專用設備投資額的,應填報以前年度已抵免情況。

32.《境外所得稅收抵免明細表》

本表反映納稅人本年度來源于或發生于其他國家、地區的境外所得,按照我國收規定計算應繳納和應抵免的企業所得稅額情況。

填報本年來源于或發生于其他國家、地區的所得按照稅收規定計算應繳納和應抵免的企業所得稅。

33.《境外所得納稅調整后所得明細表》

本表反映納稅人本年度來源于或發生于其他國家、地區的境外所得,按照我國稅收規定計算調整后的所得情況。

34.《境外分支機構彌補虧損明細表》

本表反映納稅人境外分支機構本年度及以前年度發生的稅前尚未彌補的非實際虧損額和實際虧損額、結轉以后年度彌補的非實際虧損額和實際虧損額情況。

35.《跨年度結轉抵免境外所得稅明細表》

本表反映納稅人本年度來源于或發生于其他國家或地區的境外所得按照我國稅收規定可以抵免的所得稅額情況。

36.《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》

本表適用于跨地區經營匯總納稅企業的總機構填報,反映按照規定計算的總機構、分支機構本年度應繳的企業所得稅情況,以及總機構、分支機構應分攤的企業所得稅情況。

37.《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》

本表適用于跨地區經營匯總納稅企業的總機構填報,反映總機構本年度實際應納所得稅額以及所屬分支機構本年度應分攤的所得稅額情況。

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